作者：李子园

股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。下面就转让股权双方都是个人缴纳的相关税费及申报为大家进行说明！

适用税目：个人所得税法第二条财产转让所得。

适用税率：20%

计税依据：应纳税所得=转让财产收入-（财产原值+合理费用）。

纳税主体：以转让人为纳税义务人，以受让人为扣缴义务人。

纳税地点：发生股权变更企业所在地（发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关）。

纳税时间：股权转让实际支付或协议生效次月15日。

（1）实缴资本0元：仅仅代表股权的财产原值为0元。

（2）实缴资本0元：不代表转让财产收入为0元。

2014年67号公告文件第十二条第一款规定，属于“申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的”，应视为股权转让收入明显偏低。

2、股权转让收入明显偏低税务机关有权核定情形

（1）符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：

（2）符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：

3、股权转让收入明显偏低有正当理由的情形

（1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（2）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（4）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

（三）申报流程

1、点击【人员信息采集】-【新增】-【报送】（如果已有该员工信息，可忽略此步骤）。

2、点击【分类所得申报】-【财产转让申报】进行填写申报。

提醒：只有征期内才可以进行申报，非征期不能申报。

产权转移书据，包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等，按所载合同金额的万分之五贴花。

提醒：自2019年1月1日至2021年12月31日，小规模印花税可以享受减半征收印花税，并且可叠加享受。

财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人。通俗来说，转让方和受让方都是需要缴纳印花税的。

申报流程：转让方和受让方需要去所属税务局大厅进行申报缴纳，网上暂时无法申报。

股权转让有风险，专业的事交给专业的人。