至上知识点阅读：明确了！自办的食堂费用没有发票怎么办？

明确了！自办的食堂费用没有发票怎么办？

陆艳秋高级会计师

中国至上会计

明确了！自办的食堂费用没有发票怎么办？

2021-02-18 09:04:03 至上知识点 12105088人浏览

精彩回答

作者：法老王

很多企业，为了方便员工就餐，当然侧面也体现了公司文化和福利，专门开设了职工食堂。

有了食堂就有支出：食堂日常采购，后勤工资，员工付钱吃饭，这些实实在在的花销，如何入账？食堂收到的餐费属于收入要缴纳增值税吗？没有发票怎么办.....?

食堂收入是否缴纳增值税

企业自办的食堂，仅提供给自己的员工用餐，按照成本价收取费用，食堂向员工收取的餐费收入是否需要缴纳增值税？

缴不缴增值税，要看取得的收入是不是属于增值税征税的范围，不管什么税，都有设置一个征税范围！

根据财税【2016】36号文第十条规定，单位或者个体户为聘用的员工提供服务属于非经营活动，取得的收入与不属于增值税征税范围，不征增值税。

所以，如果企业食堂属于不是以盈利为目的的非经营性活动，即使取得收入也不征增值税。那有的小伙伴问了，要是我们公司的食堂是盈利性质的呢？按规定交税呗！

账务处理

（1）企业账务处理

企业支付给食堂经费时

借：其他应收款——食堂

贷：银行存款等

月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算单据进行账务处理：

借：管理费用——职工福利费

贷：其他应收款——食堂

企业购入食堂用固定资产

借：固定资产

贷：银行存款等

计提折旧时：

借：管理费用——职工福利费

贷：累计折旧

企业给食堂内部人员，比如食堂厨师、采购员等发放的工资，计提时：

借：管理费用——职工福利费

贷：应付职工薪酬

注意：企业购入的食堂用固定资产，属于公司福利设备，不得抵扣进项税额。

以上均是企业的对食堂拨款、采购和折旧固定资产、发放食堂人员工资做的长账务处理，下面讲一下食堂辅助账的账务处理。

（2）食堂辅助账的账务处理

食堂设置辅助账务核算，用来反映食堂的日常收支。

食堂辅助账要明细记录、食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务机关的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，按照工资总额的14%限额扣除，多出来的部分需要纳税调增。

收到企业拨款时：

借：货币资金

贷：其他应付款—公司

食堂采购材料时：

借：原材料

贷：货币资金

月末盘点，算出消耗，结算食堂成本：

借：食堂支出成本

贷：原材料

收取员工自付的餐费：

借：货币资金

贷：食堂支出成本

注意：企业内部食堂收取的员工餐费是不做收入核算的，直接冲减食堂成本，因为企业内部非独立核算单位互相提供的劳务，不够成增值税纳税义务，所以向员工收取的餐费也无需纳税。

月末食堂根据核算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报给企业的财务做账，

借：其他应付款——公司

贷：食堂支出成本

食堂票据问题

账务处理倒是了解了，发票咋办？

要想税前扣除，无非要取得正规的发票或者符合要求的凭据！否则税务后期如果进行税务检查，不合规的单据不得在税前扣除，仍然需要做纳税调增，还面临处罚。

所以，食堂采购虽然是个灵活又零碎的活，但也一定要取得正规的发票票据，不要为了省了几百块的菜钱，舍大取小，弄了一堆白条收据入账，账务处理不规范不说，如果被税务盯上，一堆麻烦事。

那如何解决食堂发票问题？

（1）食堂外包出去

企业将食堂整体外包给餐饮承包商，承包商为企业员工准备餐食并负责采购所有的食堂材料等，企业按期支付食堂承包商费用，承包商全额开具发票给企业入账。

（2）选择农产品生产企业购买食堂物品

企业可以通过考察筛选符合条件的供应商，比如农村专业合作社、农场等，建立长期合作关系，取得发票直接入账，同时由于这些合作社或者农场属于自产农产品免征增值税，所以一般开票都是没有什么问题的，也比较乐意。

（3）选择农产品贸易公司农产品

贸易公司也可以免征增值税，所以也可以选择贸易公司取得采购发票。

（4）农业个体户农民以个体户的身份生产农产品，比如蔬菜水果，养殖类的，也是免征增值税的，也免征个税。可以取得发票。

（5）发放伙食补贴，无票照样税前扣除

如果企业不想外包出去，也觉得找合适的供应商或者农民个体户等比较麻烦，可以采用发放伙食补贴的方式，每月计提员工伙食补贴，再将这笔计提的工资拨给食堂用于购买食材等日常支出。

由于这个是走的职工薪酬，所以不需要提供发票，如果工资低于起征点也不用考虑缴纳个税，不过，如果超了起征点就需要控制一下税率。

没有一种方法能够完美的解决所有的问题，还是需要企业结合自己的实际情况，去衡量哪种更划算。

本文链接 http://cw2009.com/toutiao/1545059.html

我要评论

您的称呼：

联系电话：

最新评论(0)

相关精选解答 更多>

废清税证明！恢复税务登记！2024年，企业注销大改！

01企业注销不是终点！清税证明被作废+强制恢复税务登记！一、企业清税证明被税务局作废国家税务总局***区税务局公告发布时间：2024年04月22日李某怡（港澳居民来往内地通行证证号：H***）、李某雄（港澳居民来往内地通行证证号：H***）:你们均为***贸易有限公司（纳税人识别号：9***7，已注

陆艳秋会计师 2024-04-25 11:46:54 94179人看过
新一轮财税体制改革：重点突破与方向展望

一、新一轮财税体制改革须遵循的主线1994年的分税制改革距今已经三十年了，2013年召开的党的十八届三中全会启动的新时代财税体制改革至今也有十余年。如果说前者建立了与社会主义市场经济体制相适应的体制框架（楼继伟，2014），那么，后者则建立了与国家治理体系和治理能力现代化相适应的制度基础。党的二十大

王黛雅会计师 2024-04-25 11:08:54 102739人看过
扣缴义务人未扣缴税款，要加收滞纳金吗？

案例：有的加收滞纳金有的未加收2023年6月，某税务局在对一家铁路工程有限公司进行风险应对时发现，该公司于2022年5月向张某支付机械租赁费（不含税）428万元，但未按规定代扣代缴财产租赁个人所得税。税务机关根据税收征管法第三十二条规定，对张某未按照规定期限缴纳税款的行为作出税务处理决定，要求其补缴

华孝哲会计师 2024-04-25 09:32:10 171177人看过
税局已明确！6月30日前必须完成！否则个人可能纳入失信名单！

01个体户工商年检6月30日前必须完成！无论是个体户还是企业，都应当做工商年检(年报)，不填报的企业或个体户将会被罚！企业未按照规定进行年报的，可能会有以下后果：1、列入经营异常名录；2、商事主体公示信息随机抽查；3、列入严重违法企业名单；4、受到多部门失信联合惩戒。而作为个体工商户来说，直接与个人

徐换梅会计师 2024-04-25 09:29:06 73272人看过
这个月又缺进项票？这个方法教你处理！

01为什么会缺进项票？可能有以下两个原因：1、忽视供应商性质管理如果公司的供应商都是小规模纳税人，因为有免税政策，很多小规模纳税人会选择开具普票，而公司如果对其开票种类又没有强制性要求的话，就会造成缺少进项票的情况。解决方法：建议在与小规模纳税人签订合同时就约定好开具发票的种类，在交易中尽可能多的获

沈旭晨会计师 2024-04-25 09:24:23 103651人看过
作废清税证明！恢复税务登记！2024年，企业注销大改！

01企业注销不是终点！清税证明被作废+强制恢复税务登记！一、企业清税证明被税务局作废国家税务总局***区税务局公告发布时间：2024年04月22日李某怡（港澳居民来往内地通行证证号：H***）、李某雄（港澳居民来往内地通行证证号：H***）:你们均为***贸易有限公司（纳税人识别号：9***7，已注

华孝哲会计师 2024-04-25 09:23:10 62410人看过
申报有误可以这样更正和作废

申报有误可以这样更正和作废

饶依婷会计师 2024-04-25 09:16:39 252110人看过
申报有误可以这样更正和作废

申报有误可以这样更正和作废复制搜一搜分享收藏划线人划线

王彩琴会计师 2024-04-25 09:10:06 144460人看过
税局已明确！6月30日前必须完成！否则个人可能纳入失信名单！

01个体户工商年检6月30日前必须完成！无论是个体户还是企业，都应当做工商年检(年报)，不填报的企业或个体户将会被罚！企业未按照规定进行年报的，可能会有以下后果：1、列入经营异常名录；2、商事主体公示信息随机抽查；3、列入严重违法企业名单；4、受到多部门失信联合惩戒。而作为个体工商户来说，直接与个人

王盖会计师 2024-04-25 09:08:42 159244人看过
作废清税证明！恢复税务登记！2024年，企业注销大改！

01企业注销不是终点！清税证明被作废+强制恢复税务登记！一、企业清税证明被税务局作废国家税务总局***区税务局公告发布时间：2024年04月22日李某怡（港澳居民来往内地通行证证号：H***）、李某雄（港澳居民来往内地通行证证号：H***）:你们均为***贸易有限公司（纳税人识别号：9***7，已注

沈美霞会计师 2024-04-25 09:06:48 117211人看过