作者：无名氏

今天我们讲税务筹划会增加成本吗？

税务筹划跟我们企业做其他经营业务相关决策一样，也需要考虑成本效益原则。如果税务成本控制了，但是实施税务筹划它的成本更高，这样是不划算的。所以说今天我们分享在税务筹划过程当中，需要考虑哪几个方面的成本费用？

税务筹划的第一个成本是我们实施税务筹划会发生相关的直接支出。企业税务筹划有两种基本方式，一种是聘请外部的第三方机构实施税务筹划服务，这种情况下，第三方服务机构会收取税务筹划的费用。第三方机构收费的方式一般有两种，一种是按项目固定收取费用，一种是按照项目实际产生的节税效益，收取一定的提成费用。这种模式下效益跟成本是比较明确的，所以说这种情况我们要考虑这一部分的成本支出跟最终产生的节税效益之间，究竟是哪个更大，哪个更划算？

企业实施税务筹划的第二种方式是内部进行实施税务筹划，我们很多人讲这个就不需要考虑成本了，其实不是的。如果是我们内部实施税务筹划，内部的财务部门业务部门也要花费时间，也要花费精力，也要提供一定的资源进行配合，这也是税务筹划的成本。只不过是看起来这种情况下，它的成本会比较低。但是自己内部实施税务筹划往往看到的东西比较有限，节税效果也可能不如请外部机构那么好。所以这种情况下我们还是要考虑成本跟效益之间的关系。

企业实施税务筹划，第二个需要考虑的成本是业务调整的影响。企业实施税务筹划方案往往需要对公司的股权架构、业务架构、业务流程和业务合同等方面进行重新梳理和规划。这样就涉及到业务模式的调整，调整时间也许比较短，就一两个月就可以完成，也许可能时间比较长，1到2年才能完成。在调整期间公司的业务关系发生了变化，人员也发生了变化，调整会对企业的业务产生一定的影响。在这个时间之内，企业的销售、企业的利润也许会受到一定的影响，这也是税务筹划的成本之一。

举一个很简单的例子，现在我们很多企业流行到税收洼地去设一个独立的机构从事销售业务，这是一种最简单最常见的税务筹划方法。但是你在外地机构设立了相关的销售公司，人员怎么调配，员工社保怎么解决？如果是安排一部分的员工到外地的销售公司任职，员工是否同意在外地发工资，他们是否能够接受社保在异地买？如果在异地公司任职，在本地买社保也许看起来是一个不错的选择。但是员工想的跟公司想的往往不一样，所以说我们在实施税务筹划的过程当中，一定要对税务筹划方案产生的各种影响有充分的预计，然后才能更好地评估税务筹划产生的成本。

企业实施税务筹划，第三个需要考虑的成本是筹划方案日常维护的成本。不管我们企业是聘请外部机构进行税务筹划，还是我们自己实施税务筹划，那么后续相关的维护成本必须考虑进去。举一个简单例子，我们在税收洼地成立一家销售公司，这家销售公司登记注册过程需要委托第三方服务机构提供服务，这个会发生相关的成本支出。那么第三方机构在日常运作过程当中，协助我们企业跟当地税务机关打交道，到当地税务机关办理相关手续，购买发票，开具发票，办理日常的申报纳税。如果当地是有财政返还的，还要委托第三方机构申请财政返还，这些过程都会发生成本费用支出。这就我们讲的日常维护的成本。有些人讲我不在外地设立公司，我在本地设立，其实本地设立由我们现有的财务部负责，他们也增加了工作量，其实也是一项成本费用支出。

税务筹划第四个方面的成本费用是，税务筹划方案的更新调整会发生相关的支出。企业为什么要对税务筹划的方案进行更新调整？

主要有几个方面的情况。第一是税务政策的变化，在我们实施税务筹划的时候，政策是这样的。过了一段时间税务政策发生了变化，我们的筹划方案也要跟着相应地进行调整。

另一方面需要调整的原因是，企业规模的变化，随着企业业务的发展，规模越来越大了，那么企业小规模跟大规模之间的税务筹划方法是不一样的，原来使用的方法可能现在不适用了，所以说需要对税务筹划的方案进行重新调整。

第三个方面需要调整的原因是，企业会有新的业务推出，企业现在不停的创新，所以新业务也会不停的发展，所以说在新业务出现的时候，企业重新需要对新的业务进行纳税筹划，这也是需要调整的一个原因。

第四个方面需要调整的原因是，我们企业在发展的过程当中，可能会进行一些资本化的运作，这个过程当中需要进行新的税务筹划。比方说我们对外进行股权转让，进行公司的收购合并，或者是进行分公司的设立，子公司的设立，或者是增加购买土地建厂房，这些业务都需要重新进行税务筹划。这些也是税务筹划的成本之一。

所以在税务筹划过程当中，我们需要考虑四大方面的成本支出，一是聘请第三方机构或者自己进行税务筹划产生的成本；第二个税务筹划对业务的影响，导致企业增加了成本支出；第三个日常维护的成本；第四个是筹划方案需要重新调整产生的成本。这四大成本决定了我们税务筹划在日常运行过程当中的总成本。在这几大成本当中，最大的成本就是对业务的影响，我们很多企业把聘请第三方机构看成是最大的成本，其实我觉得这是对税务筹划理解不够透彻。

税务筹划主要是改变我们的商业模式进行优化，那么这个优化的过程是商业模式的调整过程。这个调整如果企业处理不好，不但税务筹划的目的达不到，可能对业务反而会产生负面影响，这才是最大的成本。孙子兵法说，兵者国之大事也。所以说，税务筹划也是企业的大事，一定要做好事前的规划，一定要充分考虑它对我们业务的影响，在考虑清楚的基础上才去实施税务筹划。最后要强调的是，刚才在前面提到的，我们不管怎么税务筹划，最后都应该是符合成本效益原则。