“房东”个人收租被查

罚款2000万

违法事实： 

1.2011年-2017年度上述企业大量通过个人银行账户收取房屋租金，隐匿房租收入，隐匿账簿、租赁合同等资料，未如实申报缴纳营业税3,833,035.83元，增值税1,614,488.1元，城市维护建设税381,326.7元、企业所得税2,950,588.72元、房产税（从租）12,860,422.34元，印花税132,639.6元，共计21,772,501.29元，该行为已构成偷税。 

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款，拟对你单位偷税违法行为处不缴或者少缴的税款一倍罚款21,772,501.29元。 

事情大致经过：

该公司2017年-2018年账外取得电动车及配件的销售货款，未申报纳税。 

2017年通过个人账户收取销售货款12193078.7元，其中11495378.7元未入账、未申报纳税。 

2018年通过个人账户收取销售货款27883309.65元，其中27018459.65元未入账、未申报纳税。 

经轧留抵后，追缴增值税税款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追缴企业所得税2017年、2018年合计439662.71元。

因该公司隐匿废料收入、利用虚开增值税专用发票在账簿上少列收入、多列支出的行为构成偷税，拟对应追缴增值税、企业所得税处50%罚款，计2974715.87元。

1.不要再用个人银行账户隐藏公司收入了！个人账户2020年属于重点监管的一年，部分地区10万以上取（高会评审协助一次通过13711174084)款都要登记在册，来源可追溯大大提高。特别是一旦被查，还要缴大量滞纳金和罚款，如果构成犯罪，那可是要承担刑事责任的。

2.除了个人大额现金需要特别注意，2020年企业还需要注意的是：公对公、公对私大额转账！

3.税务部门本身就拥有强大的金三系统，对税负异常、发票开具异常、财务数据异常等情形进行实时监控，如今加上银行私户、公户的大额业务交易的信息，几乎可以超级精准的锁定偷逃税！

2020年企业还能给个人账户打钱吗？ 

答案是肯定的，那企业为什么给个人账户付钱？凡事都要讲求一个事出有因，很多朋友问，能不能给私人账户打钱，我首先都要问问出于什么原因？世界上没有无缘无故的爱，更别说涉及到钱财，那更不可能随便来。 

原因其实也很多，分红、报销、工资薪酬、个人给企业提供了货物、劳务、服务。这些情况下，企业都可能给个人账户打钱。那么企业在向个人支付各类款项的时候需要注意哪些税收风险呢？ 

一、无法取得扣除凭证的风险 

如果没有合法有效的凭证，那首先会计核算的真实准确性让人怀疑，另一方面所得税上也面临着无法扣除的损失。 

而在日常经营活动中，支付给个人的款项一方面很难要到扣除凭证，一方面对于不同业务取得什么样的扣除凭证很多人也比较模糊，而因此带来的税务风险也不容忽视。 

那我们应该取得什么样的扣除凭证呢？ 

这个其实要根据支付款项的性质来决定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

对于向未办理税务登记的个人支付款项来说。 

1.如果支出项目属于增值税应税项目 

那么我们要么取得税务局代开的发票，要么满足小额零星经营业务，可以凭借载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息的内部凭证作为扣除凭证。

比如说：公司买个水果、换个锁什么的都是可以的

所以，要么取得个人代开的发票，要么自制内部凭证。 

特别注意：企业支付个人款项，属于增值税应税范围的，每次超过500，就不能使用内部凭证作为扣除凭证了，而应该取得个人代开的发票。 

2.如果支出项目不属于增值税应税项目，那么可以以内部凭证作为税前扣除凭证，这里最典型的就是支付员工工资使用的工资表这个内部凭证。 

二、个人所得税代扣代缴的风险 

对于属于增值税应税项目的一些项目款项，我们很多时候都没有这个意识，特别是有些取得了发票的款项，我们更不会产生代扣代缴的意识。这也就产生了相应的纳税风险。

只有经营所得不属于实行个人所得税全员全额扣除申报的范围。什么意思呢？也就是说，扣缴义务人在向个人支付所得时候，除了对方是经营所得，其他都属于实行全员全额扣除范围的所得，扣缴义务人应该依法代扣代缴其个人所得税。