作者：洛洛
2021年1月1日起，财务人必须要做的重点工作，无疑就是企业所得税汇算清缴！
如果年终关账前，能做好前期准备，处理好涉税事项，那就可以帮助企业有效减轻所得税汇算清缴工作量，甚至决定了企业所得税汇算清缴是否能顺利完成！
但是，企业所得税年终汇算清缴，真不是随便说说就能做好的。有很多财务人在准备汇算清缴时，都会遇到这样的问题：
理不清前后报表的勾稽关系，数据错误频出；不知道准备什么申报材料，搞不清哪些表该填，哪些表可以不用填；对申报流程不熟悉，不会进行税会差异调整及会计处理……
而且，2020年新出台了很多税收优惠政策，很多人无法及时了解其中的变化，不能顺利进行汇算清缴，一不小心就会给公司多缴税，增添负担，这可怎么办？
实际上，之所以出现以上问题，都是因为财务人的实操技能不过关，对汇算清缴不熟练！特别是前期准备一塌糊涂，导致后续工作一错再错！
倘若，你不想再遭遇此类情况，那么，现在我就告诉你方法！
只要你做足汇算清缴的前期准备，彻底搞懂优惠政策、相关材料、基本流程等，明年的汇算清缴，你处理起来肯定会非常得心应手！
01一般情形（8项）1.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得使用增值税专用发票。2.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得开具增值税专用发票。3.适用免征增值税项目不得开具增值税专用发票（国有粮食购销企业销售免税农产
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库存多，这样处理账面上库存，一定要注意涉税风险！方式一会计将积压的库存商品低价出售。若是价格明显偏低又无正当理由的，存在增值税和企业所得税上的税务风险。参考：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条规定，纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。《中华人民共和
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01第一部分：财税日历一、全国1、2024年5月纳税申报期为5月1日-5月22日。2、《国有公益性收藏单位进口藏品免税规定》自2024年5月1日起至2027年12月31日实施。《国有公益性收藏单位进口藏品免税暂行规定》（财政部 海关总署 税务总局公告2009年第2号）自2024年5月1日起停止执行。
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