作者：重重
情况一
问：A贸易公司委托张某销售一批空调，双方签订相关合同，约定了按照空调售价的一定比例向张某支付佣金，张某作为个人无法开具发票，该公司能将该笔费用作企业所得税税前扣除吗？ 答：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定，A贸易公司支付给张某的劳务费用属于增值税应税项目，其支出应以发票作为税前扣除凭证。 在张某无法自行开具发票的情况下，根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，张某应凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、本人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票，并且按规定缴纳增值税及附加税费，A贸易公司凭张某向税务局代开的发票作企业所得税税前扣除。 情况二 问：王某为B公司提供法律咨询服务获得劳务报酬3000元，王某去税务局代开发票，是否应在代开发票时缴纳个人所得税？ 答：对自然人王某取得劳务报酬所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人（B公司）依照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴和办理全员全额扣缴申报。代开发票单位在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。 情况三 问：C公司为钱某发放一笔关于建筑制图的劳务报酬税前60000元，C公司在发放劳务报酬时如何计算个人所得税？ 答：劳务报酬个人所得税预扣预缴税率采用超额累进的方式，分为三档，税率分为20%、30%、40%，并且预扣预缴应纳税所得额是扣除费用后的金额，扣除费用标准具体为：每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。故C公司支付税前劳务报酬60000元，应预扣预缴个人所得税=60000×(1-20%)×30%-2000=12400元。
情况四
问：D公司找单位外个人李某提供同一项目的演出服务，一个月内共提供了3次，每次报酬都是700元，D公司在支付劳务报酬时是否无需扣缴个人所得税？ 答：D公司需要扣缴个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条第一款规定：“劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。 所以，如果在同一个月内，针对同一个项目连续产生的劳务费用，应该合并在一起计算个人所得税。D公司要将这个项目在这一个月内支付的3次劳务报酬合并申报预扣预缴个人所得税（700×3-800）×20%=260（元）
01突发！一公司偷逃个税被查了！近期，一公司为偷逃个税，通过第三方平台以走账套现等手段为员工代发薪酬及虚开发票，最终责任人被追究刑事责任。案件经过：2016年10月，时任上海*甲服务有限公司（以下简称：*甲）总裁史某某（另案处理）在负责公司经营期间，为达到少缴个人所得税等避税目的，经与上海**有限公
【图解税收】免征印花税的凭证有几种情形，你了解吗？历作废清税证明！恢复税务登记！2024年，企业注销大改！史我叫数电票！我又变了！5月起，这是我最新最全的开具方法和操作实务！文为职工体检发生的体检费用，会计竟然错误地计入“职工福利费”！章最严纳税申报比对，来了！5月起，这几项申报数据，纳税人必须关注
突发！工资个税被查了！2024年起，这7种避税方法已经失灵，这样发工资不再安全！突发！一公司通过第三方平台代发薪酬逃避个税被查了！责任人被追究刑事责任！2024年起，这7种避税方法查到必罚！更重磅的是……01突发！一公司偷逃个税被查了！近期，一公司为偷逃个税，通过第三方平台以走账套现等手段为员工代发
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新公司法发布后，很多公司在考虑减资。那么，减资是否需要交税呢？事实上，减资和交税是没有关系的。减资减的是注册资本，如果没有涉及公司未分配利润，没有涉及实实在在的钱，没有转回给股东钱的话，那就不涉及税的问题。认缴的注册资本申请减资，只要不从公司拿钱，那只做公示和变更登记就可以。如果公司注册资本有实缴，
对于财政部、国税总局在国务院授权，或取得国务院批复情况下，即财政部、国家税务总局直接以规范性文件方式明确的税收优惠地，享受主体和条件也越来越严格。通过关联交易、不公允定价，企业之间实现利润的重新分配，据此调节集团内不同税负地区的利润水平，实现节税，一直都是税务机关重点稽查重点。详见《关联交易的涉税风
实务中经常遇到要使用复印件的情况，哪些是允许的？一起来看看吧~01哪些情形可以使用复印件入账？情形一：共同接受增值税劳务支出，采用分摊方式的根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十八条、第十九条相关规定：第十八条 企业
一、公司没有业务往来也要报税。作为企业,不一定要缴税,但一定要报税。如企业不申报,依照《税收征管法》，税务机关可对企业处以1万元以下的罚款。所以，一定要记住，无论公司盈利、亏损、免税，还是没有经营，只要没注销,就要按月（季）申报。二、记账和报税是两回事。就算没有经营都没有开税票的公司，也得纳税申报，
01突发！一公司偷逃个税被查了！近期，一公司为偷逃个税，通过第三方平台以走账套现等手段为员工代发薪酬及虚开发票，最终责任人被追究刑事责任。案件经过：2016年10月，时任上海*甲服务有限公司（以下简称：*甲）总裁史某某（另案处理）在负责公司经营期间，为达到少缴个人所得税等避税目的，经与上海**有限公
一、公司没有业务往来也要报税。作为企业,不一定要缴税,但一定要报税。如企业不申报,依照《税收征管法》，税务机关可对企业处以1万元以下的罚款。所以，一定要记住，无论公司盈利、亏损、免税，还是没有经营，只要没注销,就要按月（季）申报。二、记账和报税是两回事。就算没有经营都没有开税票的公司，也得纳税申报，
吕晓宏会计师
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