渣渣木
根据财政部 税务总局公告2021年第11号规定，自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
相应地，国家税务总局也颁布了国家税务总局公告2021年第5号公告，对政策执行中的问题进行了规范。
在所有与该政策相关的若干问题中，我认为以下十个问题是需要充分掌握的，不可不知！
一
三
纳税人月销售额超过15万，是超过部分纳税还是全额纳税？
按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过15万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。
我是增值税实行季度申报的小规模纳税人，2021年第二季度自行开具普通发票不含税金额28万元，去税局代开专票不含税金额14万元，请问第二季度是否免征增值税？ 去税局代开专票不含税金额14万元由于客户需要抵扣增值税，因此不得减免增值税，仅仅对自行开具普通发票不含税金额28万元免征增值税。 确认一下，从2021年第二季度开始小规模纳税人实行季报的，季度未超45万元销售额是不是全部免税了？企业所得税免征吗？ 小规模纳税人每个季度销售额不超过45万元，免征增值税了，是不是成本费用不需要取得发票就可以了？ 增值税小规模纳税人月销售额超过15万元但季度销售额未超过45万是否免征增值税？
对于自然人偶尔按次去税局大厅代开发票，不可以享受10万元以下免征增值税优惠。
小规模纳税人免征增值税的优惠适用于小规模纳税人中按期纳税的单位和个体工商户，自然人不适用该优惠政策，当然也有例外：
其他个人采取一次性收取租金的，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额15万元以下免税政策。
因为你办理了税务登记或临时税务登记，就属于按期纳税了。
实行季报的小规模纳税人季度销售额不超45万元免征增值税，当然对应的附加税费也没有了，但是并不免企业所得税。
小规模纳税人每个季度销售额不超过45万元，免征增值税，但是不免征企业所得税。
日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法税前扣除，导致多缴纳企业所得税的税务风险。
01一般情形（8项）1.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得使用增值税专用发票。2.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得开具增值税专用发票。3.适用免征增值税项目不得开具增值税专用发票（国有粮食购销企业销售免税农产
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