很多电商老板会把自己的个人消费，混到公司成本费用里，如：孩子上学的费用、家庭成员的医疗费、家里的水电费、物业费、电话费、旅游费、家里买的洗碗机、冰箱等电器、个人名下的车的保险费个人使用的护肤品、服装等等......，并不是说你拿多少发票都能列支，税局对于部分科目是有比例要求的；其次，贸然拿和公司经营业务无关的发票硬充成本，极易引发税务稽查。今天小编就来和大家说一下关于“拿无关费用报销冲账”行为的法律依据和造成的风险~

一、法律依据

企业所得税法第8条已经规定的很清楚，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

这句话有三个关键点

第一，真实发生是指支出需要有合同、发票、物流、资金流来证明真实性；

第二，与收入相关的是指列支的费用是与企业所得税销售收入相关的成本；

第三，合理的是指这个成本是必须的，没有过分和明显超额的。

二、找票冲账涉税风险

1、涉嫌虚开发票风险

增值税发票虚开通常有三种类型：

（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而开具增值税专用发票；

（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

找票冲账一般会涉及第一种和第三种类型，一旦被发现，将面临罚款和滞纳金，数额巨大的还可能涉及犯罪。

尤其是，很多时候员工或高管为了解决发票问题，从虚开发票公司购买虚开发票，这些公司常常会在虚开发票后陷入走逃状态，一旦走逃，所有开出的发票将被税务机关重点关注，直接使得企业爆发发票风险。

2、资金流引发的证据链风险

由于是找来的不合规发票，常常没有对应的资金流，或者直接以现金冲抵，对于特殊类型支出，如差旅、会议等，也会造成证据链条的缺失，从而在税收检查中露出马脚，被从税前扣除中剔除出来，使得该部分支出在所得税前无法扣除。

3、涉嫌分红引发的个税风险

如果是股东用个人或者家庭消费的发票冲抵费用，在税法上被认定为分红，直接面临分红的个税风险，而且作为支付方企业还可能因为未能履行代扣代缴义务而面临税款的0.5——3倍处罚。

4、费用结构混乱的扣除风险

由于员工拿来何种发票企业财务人员往往无法掌控，最终比较容易取得的发票如油票、差旅、住宿等发票可能会在一些特殊的时间节点大量出现，比如在每年发奖金时，这会导致整个企业费用结构的混乱，从而在大数据比对下带来风险。

最后，小编还是要给电商从业者们提个醒：

千万不要试图以身犯险，上面说的那些拿无关费用报销冲账的，一旦被发现，就像本文里说的那样，只有补税和罚款了。如果有更大胆的老板，花钱到外面去买虚开发票冲账，还可能面临被移送公安的风险。

因此电商企业必须要充分了解无关费用报销冲账风险，并及时规避，规范运作，才能避免触发法律禁止的条款。而如何做到合规节税规避以上的风险请持续关注电商财税合规，我们将会在后续文章里为你解答！

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