重要提醒！这项政策已经到期了，纳税人申报增值税时要注意了！
2024年加计抵减政策 部分到期！ 一、已经到期的加计抵减政策 目前该政策已经到期，尚未发布延期政策，以前享受该加计抵减政策的纳税人，2024年已经不能享受。加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。 二、仍在执行的加计抵减政策 2024年 纳税人如何享受加计抵减政策？ 以先进制造业企业为例： 2023年9月，梅松公司实现销售收入1000万，税率13%，销项税130万。当期取得进项合计104.2万，其中专用发票抵扣税额104万；普通发票（购进旅客运输服务计算抵扣）抵扣0.2万。 按照规定，纳税人应按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。 因此梅松公司加计抵减的发生额=当期进项税*5%=104.2*5%=5.21万。 梅松公司2023年9月应交增值税=销项-进项=130-104.2=25.8万， 同时，当期可以加计抵减的金额为5.21， 所以最后实际应该缴纳的增值税为25.8-5.21=20.59万。 账务处理： 1、销项部分 借：银行存款 1130万 贷：主营业务收入 1000万 应交税费-应交增值税（销项税额）130万 2、进项部分 应交税费-应交增值税（进项税额）104.2万 贷：银行存款 910.86万 由于当期产生了增值税，期末通过应交税费-应交增值税（转出未交增值税）转出。 3、转出 贷：应交税费-未交增值税 25.8万 转出后，应交增值税科目的期末余额就是0了，而其中的各项专栏，销项税、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致，能对上的。 4、抵减分录 贷：其他收益 5.21 （注意：如果企业没有适用最新会计准则，计入营业外收入即可） 5、支付税款 借：应交税费-未交增值税 20.59万 贷：银行存款 20.59万 申报表填写： 填写附表1 填写附表2 填写附表4 这个表才是关键，是加计抵减需要填写的地方。也是先进制造业企业应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况的一张表格。 已经享受了加计抵减 如何更正申报？ 纳税人可登录电子税务局，点击首页左边“常用功能—税费申报及缴纳”模块，或点击“我要办税—税费申报及缴纳”。 进入后点击“更正申报”，选择报表各种类后点击“查询”，选择需要更正的申报表数据，点击“更正申报”。 进入更正界面后，点击“数据初始化”-“修改”，填写更正内容后保存，核实无误后点击“申报”，最后系统提示“申报成功”，此时已经完成更正申报。 如果更正后产生需要补缴税款的，点击“缴款”，可以进行更正后应缴税款进行补交。 注意：此时若过了申报期更正报表后产生补缴税款，会产生相应的滞纳金。 收藏！ 一图区分加计抵减、加计抵扣和加计扣除
借：成本或者费用科目 806.66万（按进项税税率倒算）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）25.8万
借：应交税费-未交增值税 5.21
面对新《公司法》企业如何应对？1、公司存在注册资本虚高的，及时减资如果公司注册资金较高千万甚至上亿等，到了出资期限后股东出资肯定是比较难的，所以减少公司注册资金是不错的选择；2、及时修改公司章程，回应新《公司法》的相关规定新的《公司法》对于公司各个部分的内容都有新的规定，例如：公司组织架构的改变：（
01总公司签合同可以由分公司收款并开票吗？问题内容：监理总公司参加投标，中标后跟发包方签订合同，经三方协议监理总公司授权分公司为发包方提供监理业务，并由监理分公司开具发票及结算监理费。这样开具发票是否可行？税局答复：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017
税务总局发布公告明确资源回收企业“反向开票”实施办法税务总局发布公告明确资源回收企业“反向开票”实施办法为推动大规模设备更新和消费品以旧换新添助力提效能优环境 为深入贯彻落实党中央、国务院关于推动大规模设备更新和消费品以旧换新的重大决策部署，4月25日，国家税务总局印发《关于资源回收企业向自然
2024年支持企业税收优惠政策合集！ GREDO SPACE政策变动频繁，几乎每年都会出现新的调整。如果我们能够提前掌握政策的变化趋势，就能
1大量作废发票被查重罚一个亿！发票开错了怎么办？直接作废重开就好了~那如果开错很多呢？可以大量作废吗？今年2月，国家税务总局贵阳市税务局稽查时发现某企业3年间竟相继作废了逾6000份发票。后查实该企业通过违规作废增值税普通发票4116份的方式，隐匿营业收入3.26亿元。针对企业违法事实，税务机关依法
01可以0元转让股权吗？税局回复！问题内容：股东A转让标的公司B的股权，B公司注册资本1000万，未实际到资。实收资本为0，B公司没有产生收入，未分配利润为负，净资产为负。请问：转让B公司股权是否可以按0元转让？如果按0元转让，印花税是否不用缴？税局答复：………… “财产所有权”转移书据的
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如何判定税收协定中“受益所有人”？税局官方来解答！如何判定税收协定中“受益所有人”？税局官方来解答！来源上海税务公众号 导 言纳税人在执行税收协定股息、利息、特许权使用费条款时，常常需要对受益所有人进行判定，今天，申税小微参考《国家税务总局关于税收协定
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