最近我们看到了这样一条新闻:
无独有偶,我们发现,不少公司同样要求餐饮费无菜单的一律不予报销。
餐饮费报销需要附菜单吗?税法上是如何规定的?餐饮费该如何入账?进项税可以抵扣吗?能否全额税前扣除?个人报销餐费要不要交个税?今天我们一次性给大家说清楚!
税局明确
餐费报销不需要附菜单
从上述税务局答疑可以看出,税务上并未有任何明确规定,餐饮费必须附菜单才能报销。
《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)曾规定餐费报销时需要附列菜单,但该文件已经被国家税务总局令第23号废止了。现行税法法律法规不再有相关要求,所以餐饮发票据实开具即可,无需列明详细菜品、菜单。
餐费如何入账?
可以抵扣进项税吗?
一说到餐费,大家马上会想到“业务招待费”,但并非所有的餐费都入业务招待费。
由于业务性质、报销人员等不同,餐费入账也是不一样的,下面我们给大家做了一张图,请对照入账~~~
根据财税〔2016〕36号文规定,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
所以,餐饮服务属于不得抵扣项目,无论是否取得增值税专用发票,均不得抵扣进项税额。
注意:
1、取得餐饮费专用发票怎么办?
为了防止形成滞留票,建议认证后做进项税转出处理,或在勾选平台上直接进行不勾选抵扣。
2、餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办?
全额认证抵扣后,餐饮费部分做进项税转出处理,或在勾选平台上直接进行更改有效税额,只勾选抵扣住宿费部分,不勾选抵扣餐饮费部分。
餐费税前扣除是如何规定的?
可以全额扣除吗?
实务中,并不是所有的餐饮费都可以直接税前扣除的,根据业务的不同,扣除方式也不同,对此,我们精心准备了一张导图,方便大家更好的理解学习:
会计记账时,不能只附一张发票,还需要附证明餐饮费真实性的相关证明材料。
1、餐费计入会议费、董事会费
证明材料包括但不限于:会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册、会议材料(会议议程、讨论专件、领导讲话)、增值税发票、会议现场照片或影像资料、付款水单等。
2、餐费计入差旅费
证明材料包括但不限于:相关的审批手续齐全,餐饮费发票为出差地的发票,人员和人员名单与派出的人数相吻合等。
3、餐费计入业务招待费
证明材料包括但不限于:相关的审批手续齐全,招待地点、招待人员的详细情况,餐饮费增值税发票等。
4、餐费计入业务宣传费
证明材料包括但不限于:相关的审批手续齐全,开展宣传业务资料
税务总局发布公告明确资源回收企业“反向开票”实施办法税务总局发布公告明确资源回收企业“反向开票”实施办法为推动大规模设备更新和消费品以旧换新添助力提效能优环境 为深入贯彻落实党中央、国务院关于推动大规模设备更新和消费品以旧换新的重大决策部署,4月25日,国家税务总局印发《关于资源回收企业向自然
2024年支持企业税收优惠政策合集! GREDO SPACE政策变动频繁,几乎每年都会出现新的调整。如果我们能够提前掌握政策的变化趋势,就能
1大量作废发票被查重罚一个亿!发票开错了怎么办?直接作废重开就好了~那如果开错很多呢?可以大量作废吗?今年2月,国家税务总局贵阳市税务局稽查时发现某企业3年间竟相继作废了逾6000份发票。后查实该企业通过违规作废增值税普通发票4116份的方式,隐匿营业收入3.26亿元。针对企业违法事实,税务机关依法
01可以0元转让股权吗?税局回复!问题内容:股东A转让标的公司B的股权,B公司注册资本1000万,未实际到资。实收资本为0,B公司没有产生收入,未分配利润为负,净资产为负。请问:转让B公司股权是否可以按0元转让?如果按0元转让,印花税是否不用缴?税局答复:………… “财产所有权”转移书据的
如何判定税收协定中“受益所有人”?税局官方来解答!如何判定税收协定中“受益所有人”?税局官方来解答!来源上海税务公众号 导 言纳税人在执行税收协定股息、利息、特许权使用费条款时,常常需要对受益所有人进行判定,今天,申税小微参考《国家税务总局关于税收协定
很多企业在成立之初,或在经营很困难的情况下,往往会有涉及到零申报。那么到底什么是零申报?一、什么是零申报?在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。通俗地讲,纳税申报的所属期内(如11月申
中国至上会计
饶依婷高级会计师,专职会计行业十年丰富经验
1182912
514183518