税负率过高，被查！
企业老板：我愿意多交税也不行？
某市一家经营电器批发的商贸公司2022年6月份接受税务局评估调查：
该公司2022年下半年只有销售，从来没有购进，全部按照13%税负缴纳增值税，没有任何进项税抵扣，增值税税负明显偏高，说明相对同行业企业，缴纳了过多的税款。
当税务人员询问企业为什么没有进项的时候，该企业负责人振振有词地说：我们公司愿意给国家多纳税还不行吗？
经过税务人员进一步核查，发现该商贸公司购进电器全部用自制白条入账，没有依法取得合规票据，销售成本严重不实，而且企业没法证实业务发生的真实性。
最终税务人员依法要求企业对2022年应纳税所得额进行了纳税调增，补缴企业所得税、罚款与滞纳金。
分析上面的案例，我们可以看出：
1、造成该企业税负高的原因，是不能取得合法有效的进项抵扣发票。
2、该企业采用自制的白条入账，这些不合规的文件是不能在企业所得税前扣除的，所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理，补交企业所得税。
3、税负率过低会让税务局警觉，税负率过高，同样会引来税务稽查！
那什么是税负率？对企业有什么影响？企业如何应对税负率的问题？我们今天一次性给大家说清楚！
什么是税负率？如何计算？
搞不懂的，小心企业被税局约谈！
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
需要大家注意的是：
税务机关会通过对比企业的税负率，推断企业是否诚信纳税。企业财务通过税负率，衡量企业税务风险，是否可能被税务大数据预警。
税负率是如何计算的？
简单来说：税负率=（本期应纳税额÷本期应税收入），但增值税税负率与所得税税负率计算又有所不同：
实际抵扣进项税=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注：1.对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
通常，税务部门会关注各企业的税负率，通过横向和纵向两个维度分析企业的税负率情况。
横向，就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。纵向，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。
如果发现某个企业的税负率偏差较大，比如超过20%，就可能会对企业进行约谈，情节严重的还会对其展开稽查。
除了税负率异常 还有什么情况会被税局约谈？ 除了税负率异常原因之外，还有哪些原因会让企业被约谈呢？在这里我们也顺便给大家说一下： 1.申报异常。 包括不按时报税，报税不完整等，同时还要注意以下4点： （1）纳税系统申报的销售额与税控中的开票额以及财务报表中的销售不一致； （2）连续3个月或者6个月零负申报； （3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率； （4）企业存在大量的运费抵扣，收入却减少的。 2.发票相关数据存在异常。 （1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。 （2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。 （3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。 （4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。 （5）收发票和开发票的项目毫无关系，比如进项发票项目为文具，销项发票项目却是五金建材。 3.非财务指标不匹配。 比如员工数量，场地面积，用水用电量以及设备数量等，比如场地面积大，但员工和设备数量却少。 4.工资异常。 平均工资很低，可能在规避个人所得税，工资总额较高，有可能通过盗用身份信息，虚列工资增加成本，降低企业所得税负。 5.印花税、房产税等税额长期是0。 在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。 6.成本和毛利率不合理，或企业长期亏损却不倒闭等。 以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未提及的原因还有很多。 被约谈企业该如何应对？ 一、企业 （1）接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。 （2）分析预警产生的原因。 （3）给出合理的解释。 （4）最终确定解决方案。 （5）接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。 二、会计 （1）每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。 （2）如果经自查发现，税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该本文链接
http://cw2009.com/toutiao/1549749.html
015月征期定了！截止22日税局明确：5月申报纳税期限截至5月22日！申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成报税哦！02所有企业！5月31日前必须
往下看 ↓↓↓请问：到底谁是法人？谁是法人代表？谁是法定代表人？1法人是组织，不是人！法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。法人应当有自己的名称、组织机构、住所、财产或者经费。法人成立的具体条件和程序，依照法律、行政法规的规定。通俗来讲呢，它就是一
什么是做假账？假账即虚假财务会计记录。假账是指没有真实反映企业的各项交易或事项，没有如实地反映企业的各项生产经营活动，即没有按照会计准则处理业务的账。从特征上体现了当事人的主观故意行为。当事人可能是法人，也可能是财务人员。逃逸税收犯罪主体的界定《刑法》第30条：公司、企业、事业单位、机关、团体实施的
01私户避税蜜雪冰城补缴个税765万！近日，小编在中国证监会官网上注意到蜜雪冰城的招股说明书：其中营业外支出”科目披露了这样一项指标:代员工补缴奖金个税：765万元。 “雪王”自己的解释如下：大致意思是：蜜雪冰城的股东通过个人卡向员工发奖金工资，利用私户避税，使得员工达到免交个
出口退税率为零的货物，应该怎么处理？复制搜一搜分享收藏划线人划线
业务招待费的7个涉税风险点，抓紧自查！锐捷财税管理 2024-04-25 17:01 浙江业务招待费大家都知道，税法上规定业务招待费可以按照实际发生额的60%或营业收入的5%来抵扣企业所得税，两者取其低。那在日常账务处理中这是一大难点，今天就列举了7个常见的涉税风险点给大家。风险
企业注销不是终点！清税证明被作废+强制恢复税务登记！一、企业清税证明被税务局作废国家税务总局***区税务局公告发布时间：2024年04月22日李某怡（港澳居民来往内地通行证证号：H***）、李某雄（港澳居民来往内地通行证证号：H***）:你们均为***贸易有限公司（纳税人识别号：9***7，已注销）
日前，在第33个全国税收宣传月期间，国家税务总局大连市沙河口区税务局联合沙河口区司法局、沙河口区教育局共同打造的大连首个税收法治主题公园正式开园，吸引了大批市民“尝鲜”参与。小学生们在广场留念（央广网记者 于芳菲 摄） 大连税收法治主题公园坐落于马栏河运动公园同泰广场周围路段，公园以附近景观
周育根会计师
陈奇会计师
倪萤萤会计师
魏成亮会计师
杨惠丽会计师
周希会计师
兰冬琴会计师
周敏会计师