财税岗位千千万，但总也避不开「四大」这个风向标。

随着时代的变化和发展，以审计、税务等专业服务起家的四大会计师事务所，也在顺应新的发展趋势，积极拓展新业务。其中一项重大变化，就是布局环境、社会和治理（ESG）业务板块。

以毕马威为例，2021年10月，毕马威宣布在未来三年内投入超过15亿美元专门用于打造环境、社会和治理（ESG）业务，并升级为一项全球战略。

（来源：KPMG官网，下同）

该业务板块包括ESG战略、转型和实施，ESG财务咨询，ESG鉴证，ESG税务，可持续供应链等10条业务线。简言之，就是把服务范围从财务领域扩大到非财务领域。

毕马威还宣布，将为其全球组织的所有227,000名员工提供ESG培训，以确保每个人都有能力成为“积极变化的推动者”。

毕竟，干财税这一行，一天不学习就要被淘汰。

「新业务火爆的背后是资本市场对ESG服务的需求高涨」

众所周知，审计和财税咨询业务的主要功能有两个，一是满足公司——特别是上市公司——信披方面的合规监管要求；二是服务于公司的融资需要，帮助公司更好地吸引外部投资者。

对于前者，自2021年——中国的ESG元年以来，三大交易所和证监会（现并入国家金融监督管理总局）陆续出台ESG/可持续发展报告披露指引。在监管机构大力推动下，A股5000家上市公司中已有超过1/3开始定期披露ESG报告，在金融行业中实现了80%以上的覆盖率。2022年5月，国资委也发文，要求到2023年（报告期）在央企控股上市公司中力争实现“ESG相关专项报告披露全覆盖”。

打开巨潮资讯，不难发现，一手财报，一手ESG报告，已经是上市公司在披露季的标准动作，而且越来越多的企业在朝着两份年报同时编制、同时发布的节奏迈进。有的在发布ESG报告基础上还做了第三方的鉴证，类似财务报告的审计。

在这个背景下，就不难理解为什么“四大”要积极开拓ESG相关的报告和鉴证业务了。

对于后者，从国内外ESG发展趋势来看，ESG已经成为投资行为中必不可少的非财务指标，成为一套新的企业评价体系。过去投资人在选择投资标的的时候主要关注业绩、利润、现金流等财务绩效。而时代在变，好企业的定义也在变。如今投资人越来越关注企业在治理、运营、盈利方面的可持续发展水平，主打一个长线投资视角。好的企业，不但要会赚钱，还要上能应对气候变化，下能回应利益相关方（包括社区、消费者、供应商等）的诉求。在机关重重的资本市场，识别投资中的风险和机遇并非易事。

对企业来说，ESG也不再是锦上添花，而是长期发展的战略需要，尽管很多企业都是在尝过血泪教训之后才弄明白这一点的。

2021年，贵州茅台遭MSCI下调其ESG评级，从B级下调至CCC，导致其成为全球市值top 20的公司中获得最低MSCI ESG评级的企业。茅台随即遭到海外基金抛售。有报道称，全球持有茅台最多的基金——美洲基金-欧洲太平洋成长基金三季度大手笔减持茅台。

MSCI对茅台（白酒行业）的评级指标包括产品碳足迹、水资源压力、产品包装（资源和废弃物）、负责任的销售实践（如未成年人禁酒宣传）等方面。加上烟草、酒精等行业自带的社会负面属性，喜提CCC评级也就不难理解了。

这就是企业不懂ESG的代价。A股之王尚且如此，其他公司还敢掉以轻心吗？投资者还敢不擦亮眼睛吗？

企业和投资者的痛点成就了会计师事务所的增长点。

“四大”会计师事务所前赴后继，纷纷加入了这股ESG大潮。2021年6月，普华永道宣布了一项全球可持续业务战略。未来五年内，普华永道全球网络将投资120亿美元，预估将创造逾10万个新工作机会，新增岗位将重点投向ESG等方向，扩大包括气候风险、供应链等领域在内的ESG专业团队，并创建全球ESG研究院，赋能合伙人和员工，将ESG概念整合到他们的工作中。

安永也是早期驶入ESG赛道的事务所之一。在安永，ESG业务被称为CCaSS（气候变化与可持续发展服务），并且是作为审计服务的一部分进行管理的。

「财税金融+ESG=王炸」

企业社会责任、企业社会公益这些词其实由来已久，但究其内涵与ESG不同。

ESG作为整体首次出现是在2004年，联合国全球契约组织(UNGC)发布了一份名为“在乎者赢（Who Cares Wins）”的报告，与20家金融机构一起向金融业作出建议，希望能将环境、社会及治理(ESG)更好的应用于分析、资产管理和证券交易领域。

与公益、企业社会责任不同，ESG的概念自诞生之日起就是和金融业紧密相连的。“华尔街之狼”率先认识到它的价值，再扩展到金融产业链。从欧美地区一路扩展到亚太，扩展到包括中国在内的发展中市场。

报告指出，金融业的利益相关者（监管部门、交易所、资产管理者、分析师、会计师、上市公司等）需要发挥各自的作用，形成完整的ESG生态。例如：

监管部门：制定针对ESG的披露要求和监管法规，以便维持投资市场稳定。

交易所：对已经上市的公司加强ESG监管，协助加强相关信息公开。

资产管理者（如基金公司）：将ESG纳入投资决策，代表资产所有者进行投资。

分析师：将ESG纳入投资研究中，向资产管理者作出投资建议。

会计师：为投资者、监管部门提供ESG信息披露、审核和企业绩效评价。

上市公司：董事会和管理层将ESG纳入公司发展的长期规划，并持续、规范提供ESG相关信息。

虽然没有直接参与投资，但分析师和会计师是投资生态中的重要一环，在提高信息透明度、作出投资建议、提升投资者认知等方面发挥关键的作用。

天将降大任于财税人。既是使命，也是机遇，是事业发展的第二曲线。

（来源：在乎者赢（Who Cares Wins）报告，2004年）

猎聘大数据研究院联合MSC咨询发布的《ESG人才吸引力洞察报告2023》显示，2022年5月-2023年4月期间，ESG新发职位（人才需求）比去年同期增长了 64.46%。ESG招聘平均年薪为31.49万，同比增长了11.58%。

ESG 职位分布最多的四大行业是科研技术/商务服务、互联网/游戏、金融、能源/化工/环保，占比分别为 47.88%、14.18%、9.94%、8.84%。其中金融行业开出的平均年薪最高，达到人均34万。

「ESG热招岗位有哪些」

在回答这个问题之前，我们先回到开头，看看毕马威是如何布局其ESG板块的各条业务的。

1. ESG财务咨询

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