企业所得税收入与增值税收入的比对 尽管企业所得税和增值税收入(销售额)范围不同,但其差额不会太大。通过对企业所得税收入与增值税销售额的比对,可以检查企业是否存在少计收入等情况。 一、预警值 企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10% 二、数据来源 （一）企业所得税收入 企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业务收 入和其他业务收入)+A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调增收入-A105000 纳税调整项目明细表第1行纳税调减收入。 （二）增值税收入 1、一般纳税人：当年12月增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)第1行、第5行、第7行、第8行销售额累计数。 2、小规模纳税人：当年12月增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)第1行、第4行、第7行、第9行、第13行销售额的累计数。 三、问题指向 少记、漏记收入、延迟确认收入 四、超出预警值的正常情况 1. 两税种纳税义务发生时间不同,如约定分期收款,本年度收取50%,但一次性开具了全额发票的情形。 2. 增值税视同销售,企业所得税不视同销售,如销售代销货物、将货物交付其他单位或者个人代销等。 3. 处置固定资产等。 企业所得税申报工资和个税申报工资的比对 一般情况下,企业所得税税前扣除的工资与个税申报的工资薪金收入应该差异不 大,差异较大时(不同税务机关的标准不同),尤其是企业所得税税前列支的工资远大于个税申报的工资薪金收入时,可能存在多申报税前扣除的工资,少缴纳企业所得税,或者少申报个税收入,少缴纳个税的情况。 一、差异预警提示 个税申报表与企税申报表直接对比 二、差异来源 1、企业所得税汇缴申报表 2、个人所得税预缴申报表 三、两者差异的原因 1、正常的、合理的原因 （1）计提了年终奖 企业当年预提的年终奖在次年5月31日之前发放的， 可以在当年税前扣除，但个税是实际发放时（次年）才扣缴，形成了差异。 （2）拖延了员工的工资 企业账面上计提了员工的工资，但拖延至次年5月31日之前发放，个税在次年实际发放时才扣缴，形成了差异。 2、不合理的原因 （1）多列工资薪金支出 比如，企业伪造了工资发放明细表虚列成本以及工资薪金的核算范围不正确等 （2）少申报工资薪金收入 主要有以下情形： a.员工发放了工资，但未申报个税，或者按照较低的收入申报个税 b.企业多数员工的工资薪金收入常年处于5000元以下，其他收入通过报销形式发放 C.部分员工现金发放工资，不申报个税 d.年收入未超过6万的员工，认为可以不申报个税 企税汇缴工资总额与残保金申报工资总额差异 一、差异预警提示 系统提示风险：2023年企业所得税汇算清缴申报的工资总额和人数与本次残保金申报的工资总额和人数不一致。 二、差异来源 1、企业所得税汇缴申报表 2、残保金申报表 三、两者是否必须一致 1、从职工人数来说 （1）企业所得税的从业人数包括企业接受的劳务派遣用工人数，而残保金的人数中，首先，劳务派遣人员是属于派出方的，其次，以派遣方式接受残疾人在本单位就业的，人员归属由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商确定归属，这也可能存在口径差异。所以在人数统计方面，企业所得税口径的人数和残保金的职工人数就存在差异。 （2）退休返聘人员无法和企业签订劳动合同，即无法与企业建立劳动关。因此，企业所得税和残保金的职工人数应均不包含退休返聘人员。 2、从工资总额来看 如果有特殊情况或者特殊人员，两者有一定的差异： （1）劳务派遣：如果劳务派遣员工的人数计入用工单位，则工资总额应该在用工单位的工资总额中包含；反之，应全部不在用工单位包含，而计入派遣单位的人数和工资总额。 （2）退休返聘：企业因返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。而返聘离退休人员无法和企业签订劳动合同，则不应纳入残保金的工资总额基数。 总结： 1、从目前的政策来看，残保金申报的人数和工资总额和上年度企业所得税申报的人数和工资总额，在不存在返聘离退休人员、劳务派遣人员等特殊人员情况下，应该是相差不大的，预计有小额差异时，系统也不会提示风险。 2、至于是否可以直接取企业所得税申报表工资总额的数据作为残保金申报基数，小编认为在没有特殊人员、特殊情况下，其实是可以的。 其他应收/其他应付款异常预警指标 企业常常用往来账户隐匿收入、转移利润、虚列成本,以达到偷税的目的,往来账户也由此成为税务机关的重点稽查范围。企业可根据相关预警指标进行自查,以规范账户核算和涉税处理,从而防范风险。 印花税与增值税比对 自从新电子税务局上线以后，就出现了这样一条纳税比对：
01一般情形（8项）1.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得使用增值税专用发票。2.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得开具增值税专用发票。3.适用免征增值税项目不得开具增值税专用发票（国有粮食购销企业销售免税农产
方式一会计将积压的库存商品低价出售。若是价格明显偏低又无正当理由的，存在增值税和企业所得税上的税务风险。参考：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条规定，纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人有
作为最高决策者的老板，也许没有必要也没有精力亲自去做财务报表，但了解一部分基础财税知识，有助于更好地把握企业的财务状况，能把企业引领到正确的方向。那么，企业老板究竟有哪些关键要点需要注意呢？知道哪些财税知识？1财务报表必须懂财务报表就是公司的“听诊器”，它能让老板在数据中看到公司过去、现在和未来的发
公司名下没有车可以报销油费吗？税局最新答复来了！快来一起看看税务局的答复！01公司没有车，可以报销油费吗？税务局：不可以！问题内容：公司没有车，员工出差回来有加油费报销，可以用油票报吗？税局答复：……《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告201
申税小微，我公司有一些暂估的成本一直没有取得发票，在做季度预缴时，是否需要调整成本呢？财务小王申税小微请根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）文件第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴
库存多，这样处理账面上库存，一定要注意涉税风险！方式一会计将积压的库存商品低价出售。若是价格明显偏低又无正当理由的，存在增值税和企业所得税上的税务风险。参考：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条规定，纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。《中华人民共和
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01第一部分：财税日历一、全国1、2024年5月纳税申报期为5月1日-5月22日。2、《国有公益性收藏单位进口藏品免税规定》自2024年5月1日起至2027年12月31日实施。《国有公益性收藏单位进口藏品免税暂行规定》（财政部 海关总署 税务总局公告2009年第2号）自2024年5月1日起停止执行。
刚刚！企业虚开发票，会计不知情仍被判3年！干会计的你，来看看这个案例扎不扎心。01企业虚开发票会计不知情仍被判3年！近日，小编浏览互联网，看到一则震惊的消息：山东某企业虚开发票2600万元，会计不知情仍获刑3年。案件经过：经查，该企业从事鞋业进出口贸易，法定代表人为张某。但其实际控制人为韩国人金某，
4月3日，国家税务总局杭州市税务局和中国共产主义青年团杭州市委联合举办“聚力向新——青年企业家政企座谈沙龙”暨第33个税收宣传月启动仪式。现场，与会嘉宾围绕全国统一大市场建设、加快培育新质生产力、优化营商环境等议题开展研讨。“发展新质生产力是推动经济持续发展和提高整体生产效率的关键，而科技创新是发展
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