退款一

刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？

答复：

1、计算需要退回企业所得税：

借：应交税金-应交企业所得税 2000元

贷：以前年度损益调整        2000元

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款    2000元

贷：应交税金-应交企业所得税  2000元

3、结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整  2000元

贷：利润分配-未分配利润  2000元

若是年终汇算清缴需要补税：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整      2000元

贷：应交税费--应交所得税   2000元

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税   2000元

借：利润分配-未分配利润  2000元

借：银行存款 2000元

（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。会计分录为：

借：银行存款  

贷：其他收益  

（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

借：银行存款

贷：递延收益

借：递延收益

刚刚收到了个税手续费返还2000元，如何做账？

答复：

1、收到手续费时：

借：银行存款  2000

贷：其他收益     1886.79元

2、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时：

借：应付职工薪酬  800元

增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元，如何做账？

答复：

收到增值税增量留抵税额退税：

借：银行存款  2000元

答复：

计算应退增值税：

借：其他应收款-即征即退增值税 2000元

收到退的增值税：