一、违法事实:
1、2017年11月30日,伍某与潘某签订《股权转让协议》,转让广州市泽锋投资有限公司15%股权,股权转让价格110,000,000元。2017年12月5日、2018年1月8日,潘某共支付伍某股权转让价款50,000,000元。2018年1月股权变更办理完成,伍某未按规定申报缴纳财产转让所得个人所得税。
2、《股权转让协议》未按规定申报缴纳印花税。
二、证明依据:
1、《广东省广州市中级人民法院民事判决书》((2020)粤01民终19686号)、《广州市白云区人民法院民事判决书》((2019)粤0111民初4336号)及相关证据材料;
2、对你授权代理人进行调查询问的《询问笔录》;
3、从“国家企业信用信息公示系统”打印的《企业信用信息公示报告》;
4、你出具的《关于股权转让事项的说明》(2022年4月29日)、《关于股权转让事项的补充说明》、《关于股权转让事项的说明》(2022年6月24日);
5、《股权转让协议》复印件;
6、税务征管系统导出个人所得税、印花税申报情况;
7、经你授权代理人确认的《税务稽查工作底稿》。
三、处罚决定
1、追征个人所得税,按照“财产转让所得”项目,依20%税率,追征个人所得税18,689,000元[(110,000,000元-16,500,000元-55,000元)×20%]。
2、追征印花税,按照印花税“产权转移书据”税目,依所载金额万分之五税率,应追征印花税55,000元(110,000,000元×0.0005)。
3、加收滞纳金,对其上述未按规定期限申报缴纳的个人所得税18,689,000元、印花税55,000元,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
四、案例启示
1、个人以分期收款方式转让股权,不能分期缴纳个人所得税,应当将整个股权转让行为视为一次,一次性计缴个人所得税。案例中纳税人实际收到股权转让款50,000,000元,追征个人所得税时,仍应按照《股权转让协议》约定的转让价格110,000,000元,作为财产转让收入,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
2、纳税人转让股权的印花税计税依据,按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。
3、个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。
4、扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。
个人转让股权要缴什么税?税率多少? 10个常见问题,统统明确! 一、个人转让股权需要缴什么税?税率是多少? 1、个人所得税 个人转让股权,按“财产转让所得”缴纳个人所得税,应纳税额 = (股权转让收入–股权原值–合理费用) × 20%。 个人股东转让公司股权(非上市)个税处理一览表 项目 情形 计税项目 个人转让股权,按“财产转让所得”缴纳个人所得税 股权转让行为 1. 出售股权 2. 公司回购股权 3.发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售 4. 股权被司法或行政机关强制过户 5. 以股权对外投资或进行其他非货币性交易 6. 以股权抵偿债务 7.其他股权转移行为 纳税人及 扣缴义务人 以股权转让方为纳税人 以受让方为扣缴义务人 应纳税所得额 应纳税所得额 = 股权转让收入–股权原值–合理费用 应纳税额 应纳税额 = 应纳税所得额 × 20% 征收管理 1. 扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关 2. 被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本,如实向税务机关提供与股权转让有关的信息,协助税务机关依法执行公务 纳税地点 以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关 注意:个人股东以分期收款方式转让股权,不能分期缴纳个人所得税,应当将整个股权转让行为视为一次,一次性计缴个人所得税。 2、印花税 纳税人转让股权的印花税计税依据,按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。产权转移书据,税率为价款的万分之五。 3、增值税 个人转让所持有的非上市公司股权,不需要缴纳增值税。 二、股权转让所得如何计算? 股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用 合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如印花税,评估费等。 三、股权转让收入就是买卖双方签订转让合同上标明的转让价? 不完全是。一般情况下是转让合同上标明的价格,但也有例外的情况,比如转让价格明显偏低且没有合理理由,税务机关会核定征收;再比如转让人除了取得合同标明的股权转让收入之外,还有一些合同未列明但与转让股权相关的收入,也应当一并征税。 四、什么是与股权转让相关的收入? 股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 项目 内容 股权转让收入 1 转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入 2 纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入,应当作为股权转让收入 小贴士: 1、股权转让收入应当按照公平交易原则确定。 2、通常情况下股权转让收入可以根据股权转让协议据实确认,但有时候其他与股权转让相关的收益也要一并计算征税。同时,也存在主管税务机关核定收入的情形,以下表列式。 项目 情形 惊!股权转让款342万,缴纳个税1014万元!我们先大概了解一下案件的经过:1、2015年1月28日,原告王蒙、付家辉与港华燃气投资有限公司签订股权转让协议。2、2016年6月3日修改转让协议,协议约定:由于目标公司的特许经营区域减少,将股价转让价款由8800万元调整为500万元。调减额依据资产评估 01私户避税蜜雪冰城补缴个税765万!近日,小编在中国证监会官网上注意到蜜雪冰城的招股说明书:其中营业外支出”科目披露了这样一项指标:代员工补缴奖金个税:765万元。 “雪王”自己的解释如下:大致意思是:蜜雪冰城的股东通过个人卡向员工发奖金工资,利用私户避税,使得员工达到免交个 符合条件的资源回收企业可以“反向开票”啦! 随着时代的变化,越来越多的人注册公司,想自己当老板,不受约束,那你知道在注册公司中有哪些财税小知识吗?这篇文章将让你更加全面的了解在新公司注册后会出现的一些问题。壹如何选择运营主体?处理涉税业务的时候,会有小规模纳税人、一般纳税人、个体户的内容,他们有什么区别?办理日常涉税业务又有什么不同?下文将三 随着时代的变化,越来越多的人注册公司,想自己当老板,不受约束,那你知道在注册公司中有哪些财税小知识吗?这篇文章将让你更加全面的了解在新公司注册后会出现的一些问题。壹如何选择运营主体?处理涉税业务的时候,会有小规模纳税人、一般纳税人、个体户的内容,他们有什么区别?办理日常涉税业务又有什么不同?下文将三 法人可以不领工资、不缴社保吗?可以,但是要满足特定的条件。注意:是特定条件!一、法人与公司不存在劳动关系,即不在公司工作的根据《公司法》第13条的规定:“公司法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任,并依法登记。”但在现实生活中,存在个别公司聘用外部人担任公司法定代表人的情形。在 1财务报表必须懂财务报表就是公司的“听诊器”,它能让老板在数据中看到公司过去、现在和未来的发展状况,还能准确分析公司的经营状况与潜在风险。财务报表主要反应企业的四个方面:一是获利能力,而是经营效率,三是财务结构,四是成长潜力。财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。资产负债表反映企业在某一时 新《公司法》实施后,公司减资要不要交税?减资的流程是什么?锐捷财税管理 2024-04-25 17:01 浙江新《公司法》颁布后,很多公司都在考虑减资。减资要不要交税?减资流程是怎样的?今天小编就统一回复下。1公司减资到底要不要交税?给大家说明一下:我们减资减的是注册资本,如果没 01税局明确了!临时工个税按这个来!问题内容:公司打扫卫生的阿姨,没有和公司签订劳动合同,作为临时工,每个月定时发放工资,请问这部分工资要怎么申报个税,是按工资薪金申报,还是按劳务报酬申报,按劳务报酬是不是要开劳务票?税局回复:根据税局的回复,给大家总结如下:1、公司与零时工签订了劳动合同的,或者虽 ★国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告国家税务总局公告2024年第5号为落实《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》(国发〔2024〕7号)要求,实行资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”,现将有关事项公告如下:一、自20本文链接
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