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火车票抵扣,变了!税局刚刚通知!
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火车票抵扣,变了!税局刚刚通知!

2023-11-03 10:12:46 至上知识点 6149290人浏览
精彩回答

01

火车票、飞机票抵扣方式变了!


10月27日,山东、北京、湖南、贵州、安徽、宁夏和青海同时公告宣布:自2023年11月1日起加入数电票的开票试点。至此,除西藏外,全国已基本实现数电票试点全覆盖。

图片

在七省市新发布的公告中,同样新增了「电子发票(航空运输电子客票行程单)」和「电子发票(铁路电子客票)」的样式,并对火车票和飞机票的抵扣方式作出了新规范

原文如下:

十二、如需将带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的,应该如何开具数电票?

答:目前带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票包含“购买方名称”及其“统一社会信用代码”,如需将其用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的,应当在“购买方名称”及其“统一社会信用代码”处填写将该发票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销的单位信息,开票后直接交付到对应单位的税务数字账户。相关出行人信息在旅客信息栏(区)展示。

给大家总结一下就是:

1、火车票和飞机票的抵扣、税前扣除和财务报销,必须在票面显示单位名称及其“统一社会信用代码”,不能再凭旅客实名信息计算抵扣了。

2、火车票和飞机票也无需另外打印,开票后将直接交付到对应单位的税务数字账户。

具体方式是:通过个人所得税APP“发票推送”功能直接推送至任职受雇单位税务数字账户的收票箱。

附:航空运输电子客票行程单和铁路电子客票样式


02

火车票、飞机票抵扣方式改变后

纳税人如何填写申报表?


纳税人购进国内航空、铁路旅客运输服务,取得带有“航空运输电子客票行程单”“铁路电子客票”字样的数电票,可以通过电子发票服务平台税务数字账户对其进行用途确认,其进项税额自动填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》“(二)其他扣税凭证”第8b栏中,不再通过手动计算方式填列。

如图所示:


03

如何在个税APP中获取火车票和飞机票?


一步:打开个税APP,点击首页中的“我要办税”:

第二步:点击“发票管理”下的“我的票夹”功能:

第三步:进入“我的票夹”后,系统会显示“我购买的”和“我销售的”两种归类方式,纳税人的铁路客票和航空客票将显示在“我购买的”类目中:

第四步:获取完成后,纳税人将发票推送至任职受雇单位即可。

温馨提醒:

以上步骤适用于试点地区,大家在个税APP上获取火车票和飞机票的数电票时,请先关注自己是否处于试点地区。


04

数电票如何正确报销、归档?


关于这个问题,7省市发布的公告中也明确说明了:

税局原文:

十九、纳税人开具和取得数电票报销入账归档的,需要注意哪些事项?

纳税人开具和取得数电票报销入账归档的,应按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号,以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)、《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准(试行版)的通知》(财会便函〔2023〕18号)的相关规定执行。

第一,数电票提供PDF、OFD和XML三种电子文件格式,其中,PDF和OFD为预览发票内容的格式,含有数字签名的XML格式才是符合财政部入账要求的电子文件格式。纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定,仅使用数电票XML电子文件进行报销入账归档的,可不再另以纸质形式保存。

第二,纳税人如果需要以数电票的纸质打印件作为报销入账归档依据的,应当

根据《通知》第四条的规定,同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

也就是说,

1、在数电票的三种格式中(PDF、OFD、XML),XML格式的电子文件都是必须要保存的。

2、仅使用数电票XML电子文件进行报销入账归档的,无需再打印纸质版数电票。

3、纳税人选择打印纸字版数电票的,必须同时保存XML电子文件。

总而言之,言而总之,数电票XML电子格式必须保存大家记住了吗!


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