员工先垫资再报销，
被要求整改！
深圳某家公司采购办公用品时由个人使用自己的账户付款，然后再找公司报销的做法，在稽查时被认为不合规，要求企业及时进行整改。 企业被要求整改有两个原因： 1、该公司日常账务管理混乱，又发生了偷逃个税的事实，稽查局推断以后认为可能存在员工找票报销抵工资逃避个税的行为。 2、稽查局之所以会对办公用品的事注意，大致可以推测出，涉及的金额应该不小，频次也不低，有违常理，毕竟哪家企业也不会频繁大量的购买办公用品。 大家是不是觉得平常都是这么操作的呢？而且也没有出现任何问题？个人垫资再报销风险重重，以后如果再操作，务必注意以下几点。 个人垫资再报销， 这3个事项，一定要注意！ 1、个人垫资费用不宜过大 个人垫资一般适用的是小批次零星购买，不签订采购合同的情形。若垫资费用过大，则难免让人质疑业务的真实性。 员工不愿意垫付太大的费用、同时用企业公户给私户转钱，也存在风险。 只有8种情形公转私是合法的，报销办公用品不属于合规的情形。 实务中，个人垫资报销，小额的还好，如果是大额的，将面临账户被监察的风险。那什么样的金额算大呢？一般建议每次不要超过1000元。 2、对外采购垫资的人员不宜太多 正常情况下，一个公司负责采购的人员就那么几个，如果大家都垫资报销，就有发票抵薪的嫌疑。税务局可能就会稽查公司这些藏匿在发票后边的工资或福利费、要求补缴个税。 3、垫资的费用应该及时报销 企业如果经常报销前期的费用，一是不利于内部管理，二是会计数据的失真，三是会让税局质疑费用的真实性，是不是找票报销的？ 注意！今天起， 费用发票报销这5大风险要规避！ 不仅个人垫资报销有风险，差旅费、餐费、福利费等企业的常见费用报销中也都存在很大风险，财务人员应该步步为营，小心谨慎，5个避坑指南送给你！ 1、需不需要代扣代缴个税？ 财务向个人支付款项时，一定要考虑，这笔款需不需要扣缴个税。企业报销的办公用品、餐费、加油费如果与公司的规模、经营情况不匹配，则很有可能被稽查要求补税。 《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣，由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罚款。 对于发票抵薪，财务不仅不能出这样的馊主意，还应该及时告知相关人员这样做的后果，帮助公司降低风险！ 2、增值税能否抵扣？ 拿到费用的报销单，财务人员应该考虑增值税能不能抵扣。进项税的抵扣必须同时满足2个条件： ◆取得合法有效的抵扣凭证 ◆没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目 比如，同样都是机票，进项税能不能抵扣？这就要看机票类型和报销对象。 3、企业所得税能否扣除？ 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定可税前扣除的合法凭证，不仅限于常用的发票，还有财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。 有一些费用虽然按照会计相关管理规定可予以报销，但所得税上不能税前扣除，应该主动做调增。 例如，铁路电子客票丢失后，企业所得税存在不能扣除的风险。 很多人把会计处理和税法混为一谈，最典型的一个例子是，税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，很多人在会计处理上就一次性提折旧计入费用，固定资产的净值也变成了0。 这种做法是错误的，会导致会计信息的失真。对于会计和税法的差异，应该通过“递延所得税资产” “递延所得税负债”等科目入账。 5、公款私用、恶意报销的风险 个人消费在公司报销、或者串通第三方故意抬高价格来恶意报销、公款私用，对于国企、私企都是危害特别大的一种情形。 企业可以通过以下几种方法来规避这一风险： 1、制定预算，以预算制度来约束费用的报销。 2、报销费用不能仅依据发票，同时还要有大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据。 3、应该索取发票清单。 4、设定专人采购、专人审核、定期采购 5、采用公户支付，可以使用支付宝、微信等便捷支付的方法。 附：华为费用报销流程 注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。
比如，江苏某家公司2019年管理费用大幅上涨，税务机关顺藤摸瓜发现，三张大额办公费发票实则是支付给员工的福利费，最终被要求补缴个税3万元、罚款1.5万元。
个人在企业报销属于自己的费用，具有福利性质，本质上还是取得与受雇有关的所得，应该按照工资薪金缴纳个税。
4、是否存在会计和税法的差异
01什么是差额征税？有哪些开票方式？差额征税是营改增以后为了解决那些无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税的项目而采取的一种抵扣方法。简单来说，比如你取得了100万的收入，但是又支付给第三方60万，如果你经营的是税法规定的特定业务，那么，允许你用100万扣除支付给第三方的60万的余额，即40万乘以
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