有销无进,就是在购进货物或服务时,没有取得有效的增值税发票或其他合规凭证,而只在销售时开具增值税发票,一般较常见于小规模纳税人。比如:
(1)为了节省成本,从没有开票资质的供应商处购买货物或服务;
(2)为了钻政策空子,注册多个公司来开具发票,而没有实际的业务活动。
这些情况都会导致企业“有销无进”。
那么“有销无进”有什么风险呢?
1、涉嫌虚开发票
如果小规模纳税人没有真实的业务活动,只是为了享受免征政策而开具发票,那么就可能被税务局认定为虚开发票。虚开发票是一种严重的违法行为,不仅会被没收违法所得和处以罚款,还可能涉及刑事责任。2、不能税前扣除
如果小规模纳税人没有取得进项发票或其他合规凭证,那么他们在计算企业所得税时,就不能将相关的成本费用作为税前扣除项目。这样就会导致企业所得税的应纳税额增加,增加企业的财务负担。3、可能面临罚款
如果小规模纳税人在经营活动中不依法取得发票或其他合规凭证,那么就可能违反《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规。根据法律法规的规定,这种情况可能会被责令改正,并处以一定金额的罚款。 4、自身权益无法得到保障
如果小规模纳税人在购进货物或服务时没有取得发票或其他合规凭证,那么他们就无法证明自己的权益。如果后期出现货物质量问题或服务纠纷等问题,他们就难以维护自己的合法权益。因此,小编提醒:小规模纳税人虽然不抵扣进项税,但是依然要获取进项发票!
1、开票额正好在免征额临界点
现在小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税
,有很多小规模纳税人开票额就在免征额临界点浮动,每个季度都在季度27-30万之间,这样不想引起税局的注意都难。
2、存在大量作废发票或作废发票异常
公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税局秋后算账!
3、超标强制转为一般纳税人
有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。
政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1-12月。
正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。
4、一址多户开具发票
在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。
5、短时间内开票异常
有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。
6、个体户不记账
税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
千万别不当回事,已有个体户因没有建账被罚5万多!
7、个体户没有业务,可以不报税
很多个体户,将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形,就可以不报税。
注意了,零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税!
且,征管法的第六十二条规定:
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。
活生生的例子,一个个体户因不报税,注销时被罚2万多!
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